§ 12a Peněžní prostředky

Vyhl. 500vyhláška č. 500/2002 Sb. · Hlava II – Obsahové vymezení některých položek rozvahy · znění od 1. 1. 2024

Lidsky řečeno

Tento paragraf vysvětluje, co přesně patří do účetních položek určených pro vaše hotovostní a bankovní peněžní prostředky. Týká se všech podnikatelů, kteří účtují v soustavě podvojného účetnictví. Stanovuje také, jak v účetnictví postupovat, pokud se na bankovním účtu dostanete do mínusu.

Položka peněžních prostředků v pokladně zahrnuje hotové peníze, ceniny (například stravenky či poštovní známky) a případně související peníze na cestě.
Položka peněžních prostředků na účtech obsahuje zůstatky u bank nebo spořitelních a úvěrních družstev a případné související peníze na cestě.
Pokud máte ke konci rozvahového dne (dne, k němuž se sestavuje účetní závěrka) na bankovním účtu záporný zůstatek, účtuje se jako krátkodobý závazek k úvěrovým institucím.

Pozor: Dejte si pozor na záporný zůstatek na bankovním účtu ke konci rozvahového dne, protože se v účetnictví vykazuje jako krátkodobý závazek vůči úvěrové instituci, nikoliv jako záporné peněžní prostředky.

Zjednodušené vysvětlení vzniká automaticky a nenahrazuje odbornou radu. Závazné je úřední znění níže.

Úřední znění

(1) Položka „C.IV.1. Peněžní prostředky v pokladně“ obsahuje peníze v pokladně a ceniny, popřípadě peníze na cestě vztahující se k této položce.

(2) Položka „C.IV.2. Peněžní prostředky na účtech“ obsahuje zůstatky peněžních prostředků na účtech zejména v bankách nebo ve spořitelních a úvěrních družstvech, popřípadě peníze na cestě vztahující se k této položce. Pasivní zůstatek u účtu peněžních prostředků ke konci rozvahového dne je obsahem krátkodobých závazků v položce „C.II.2. Závazky k úvěrovým institucím“.

Zdroj: e-Sbírka