§ 110zze Údaje o přeshraničních platbách a jejich příjemcích
ZDPHzákon č. 235/2004 Sb. · Díl 5 – Evidence o přeshraničních platbách a jejich příjemcích · znění od 1. 1. 2026
Tento paragraf obsahuje přesný technický výčet údajů o zahraničních platbách a jejich příjemcích, které se zaznamenávají. Neukládá přímé povinnosti běžným podnikatelům, ale definuje data, která o platbách evidují poskytovatelé platebních služeb (např. banky). Jde o technické ustanovení určující rozsah sledovaných informací.
- Mezi sledované údaje o příjemci patří jeho jméno nebo obchodní firma, adresa, daňové identifikační číslo (DIČ) a číslo účtu (IBAN nebo jiný identifikátor).
- U poskytovatelů platebních služeb se evidují jejich identifikační kódy (např. BIC) a stát jejich usazení, a to i v případech, kdy příjemce přijímá peníze bez platebního účtu.
- O samotné platbě nebo její vratce se zaznamenává přesný datum, čas, částka a použitá měna.
- Eviduje se také členský stát původu platby nebo stát, kam se platba vrací, další údaje jednoznačně označující platbu a informace o tom, zda platba proběhla v prostorách obchodníka.
Údaji o přeshraniční platbě a jejím příjemci jsou
a) kód BIC nebo jiný obdobný identifikační kód, který jednoznačně označuje poskytovatele evidované platební služby,
b) jméno nebo obchodní firma příjemce, jak jsou uvedeny v záznamech poskytovatele evidované platební služby,
c) daňové identifikační číslo nebo evidenční číslo příjemce pro účely daně z přidané hodnoty, jak je uvedeno v záznamech poskytovatele evidované platební služby,
d) identifikátor IBAN nebo jiný obdobný identifikátor, není-li identifikátor IBAN k dispozici, který jednoznačně označuje příjemce a jeho stát usazení,
e) kód BIC nebo jiný obdobný identifikační kód, který jednoznačně označuje poskytovatele evidované platební služby nebo obdobného poskytovatele podle právních předpisů jiného státu jednajícího jménem příjemce, a jeho stát usazení, pokud příjemce přijímá peněžní prostředky, aniž by měl platební účet,
f) adresa příjemce, jak je uvedena v záznamech poskytovatele evidované platební služby, a
g) údaje o přeshraničních platbách a údaje o vrácených platbách, které s těmito přeshraničními platbami souvisejí, a to
1. datum a čas provedení přeshraniční platby nebo vrácené platby,
2. částka a měna přeshraniční platby nebo vrácené platby,
3. členský stát původu přeshraniční platby, kterou obdržel příjemce nebo která byla obdržena pro příjemce, nebo členský stát, do něhož se platba vrací, a informace použité k určení státu původu přeshraniční platby nebo státu určení vrácené platby podle státu usazení příkazce,
4. další údaje, které jednoznačně označují přeshraniční platbu, a
5. informace o tom, že k zahájení přeshraniční platby došlo v prostorách obchodníka.